汇算清缴所得税分录
发布时间：2025-04-03 14:11:35来源：
企业在进行汇算清缴时，需要对全年所得税进行核算和调整，确保符合税法规定。以下为汇算清缴所得税的相关会计分录及注意事项。
首先，在年度终了时，企业应根据全年利润总额计算应交所得税，并做如下分录：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
其次，在实际缴纳所得税时：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
汇算清缴阶段，若发现前期存在多缴或少缴情况，则需进行相应调整。例如，若多缴所得税，可申请退税：
借：其他应收款——应收退税款
贷：所得税费用
最后，年末结转所得税费用时：
借：本年利润
贷：所得税费用
以上分录为企业日常操作中的基础处理方式，具体操作还需结合企业实际情况及税务机关要求进行调整。企业在汇算清缴过程中，应确保数据准确无误，避免因差错导致不必要的税务风险。
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