核心答案
其他货币资金是资产类科目，属于货币资金类明细科目，用于归集库存现金与银行存款之外的多种货币性资金。该科目余额在资产类，报表中列示在货币资金项目，体现单位可随时使用或可转换为现款支付能力的资金形态。
科目属性
- • 属于资产类科目。
- • 借方登记增加，贷方登记转出。
- • 期末借方余额表示现有金额。
核算范围
- • 银行汇票存款：申请银行汇票并存入银行的款项。
- • 银行本票存款：申请银行本票并存入银行的款项。
- • 信用卡存款：单位信用卡存入银行的款项。
- • 信用证保证金存款：为信用证交存的保证金。
- • 存出投资款：已存入证券公司并准备进行短期投资的资金。
- • 外埠存款：到外地临时采购开立账户中的存款。
账务步骤
- 1、存入或转存时：
借：其他货币资金·银行汇票存款等
贷：银行存款等
- 1、支付款项时：
借：材料采购、管理费用等
贷：其他货币资金·银行汇票存款等
- 1、结余转回时：
借：银行存款
贷：其他货币资金·银行汇票存款等
场景速查
| 场景 | 借方 | 贷方 | 说明 |
|---|---|---|---|
| 存入资金 | 其他货币资金 | 银行存款 | 货币资金形态转换 |
| 支付款项 | 采购费用相关科目 | 其他货币资金 | 资金支付场景 |
| 结余转回 | 银行存款 | 其他货币资金 | 恢复银行存款形态 |
报表列示
资产负债表中的货币资金项目由库存现金、银行存款、其他货币资金期末余额组成。
技术要点
其他货币资金按具体类型设置明细，日常处理与银行存款保持对应，便于归集与对账。
最终回答
其他货币资金是资产类科目，核算库存现金与银行存款之外的货币性资金，日常处理按存入、支付、转回登记。
免责声明：本内容用于知识学习参考，请以最新法规制度与单位实际核算口径为准。
